domingo, 5 de marzo de 2017

ASIENTOS CON POLIZAS


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sábado, 18 de febrero de 2017


METODO DE INVENTARIOS PERPETUOS

Consiste en registrar las operaciones de mercancías de tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el valor del inventario final, el costo de lo vendido y la utilidad o la pérdida bruta.
El sistema de inventario perpetuo es un sistema que mantiene un registro continuo y diario de los movimientos de los inventarios y del costo del artículo vendido costeado, ya sea por identificación específica, PEPS, UEPS o promedio ponderado. Es el sistema más completo de todos debido a que presenta como ventaja el control constante de los costos de adquisición de la mercancía entregada en ventas y de las correlativas salidas del almacén.
Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados financieros mensuales, trimestral o provisionalmente.
 
Ventajas del procedimiento de inventarios perpetuos:
a) Se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final sin necesidad de practicar inventarios físicos.
b) No es necesario cerrar el negocio para determinar el inventario final de mercancías, puesto que existe una cuenta que controla las existencias.
c) Se pueden descubrir los extravíos, robos o errores ocurridos en el manejo de las mercancías, puesto que se sabe con exactitud el valor de las mercancías que debiera haber.
d) Se puede conocer en cualquier momento el valor del costo de lo vendido.
e) Se puede conocer en cualquier momento el valor de la utilidad o de la pérdida bruta.
 
Cuentas que se emplean:
Las cuentas que se emplean en este procedimiento para registrar las operaciones de mercancías son las siguientes:
1.- Almacén
2.- Costo de ventas
3.- Ventas
 
ALMACEN
Esta cuenta es del activo circulante, se maneja exclusivamente a precio de costo; su saldo es deudor y expresa, en cualquier momento, la existencia de mercancías, es decir el inventario final. 
DEBE                                     
Se carga: 
1- Del valor del inventario inicial      
2.- Del valor de las compras   
3.- Del valor de gastos de compra   
4.- Del valor de las devoluciones sobre ventas (a costo).
 
HABER
Se abona:
1.-Del valor de las ventas (a precio de costo).          
2.- Del valor de las dev. sobre compras.  
 3.- Del valor de las rebajas sobre compras.


COSTO DE VENTAS
Es una cuenta de mercancías, se maneja a precio de costo; su saldo es deudor y expresa el costo de lo vendido. 
 
DEBE                                             
Se carga:
Del valor de las ventas (a precio de costo). 
       
HABER
Se abona:
  Del valor de las devoluciones sobre
costo (a precio de costo).

 
 
VENTAS
Es cuenta de mercancías, se maneja a precio de venta; su saldo es acreedor y expresa las ventas netas, sin embargo, al terminar el ejercicio, cuando recibe el traspaso del costo de lo vendido, se convierte en cuenta de resultados, pues su saldo expresa la utilidad bruta si es acreedor o la pérdida bruta si es deudor.
 
     DEBE                                    
Se carga:
1.    Del valor de las dev. sobre ventas 
2.    Del valor de las rebajas sobre ventas (a precio de venta).
 
HABER
Se abona:         
1.    Del valor de las ventas  


 

 
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miércoles, 8 de febrero de 2017

catalogo de cuentas pastelana con balance general y estado de resultados






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lunes, 6 de febrero de 2017

PASTELANA S.A DE C.V
CATALOGO DE CUENTAS
1000 ACTIVO   $7,093,327.00
1000 100 ACTIVO CIRCULANTE $4,635,650.00
1000 100 10 CAJA   $800,500.00
1000 100 10 01 FONDO FIJO DE CAJA $800,500.00
1000 100 10 01 001 ANADELY MONTOYA RENTERIA $800,500.00
1000 100 20 BANCOS   $2,185,280.00
1000 100 20 01 BANCOMER $1,185,280.00
1000 100 20 01 001 MONEDA NACIONAL $685,280.00
1000 100 20 01 001 0001 CUENTA 883369 $285,280.00
1000 100 20 01 001 0001 CUENTA 853967 $250,000.00
1000 100 20 01 001 0003 CUENTA 353270 $150,000.00
1000 100 20 01 002 MONEDA EXTRANJERA $500,000.00
1000 100 20 01 002 0001 CUENTA 162931 $500,000.00
1000 100 20 02 BANAMEX $400,000.00
1000 100 20 02 001 CUENTA 234010 $150,000.00
1000 100 20 02 001 CUENTA 253520 $250,000.00
1000 100 20 03 BANORTE $600,000.00
1000 100 20 03 001 CUENTA 331921 $350,000.00
1000 100 20 03 002 CUENTA 392833 $350,000.00
1000 100 30 CLIENTES   $510,000.00
1000 100 30 01 PASTELERIA DISNEY $50,000.00
1000 100 30 02 EVENTOS SORPRESAS $10,000.00
1000 100 30 03 SERVICIOS PASTELEROS $80,000.00
1000 100 30 04 CAFETERIA SUSY $120,000.00
1000 100 30 05 POSTRECITOS LULU $150,000.00
1000 100 30 06 PUBLICO EN GENERAL $100,000.00
1000 100 40 DOCUMENTOS POR COBRAR   $450,000.00
1000 100 40 01 PAGARES $300,000.00
1000 100 40 01 001 MARIA DOMINGUEZ $130,000.00
1000 100 40 01 002 CAFÉ EL DICHO $100,000.00
1000 100 40 01 003 JORGE ESTEBAN $70,000.00
1000 100 40 02 LETRAS DE CAMBIO $150,000.00
1000 100 40 02 001 MARTIN BENITEZ $150,000.00
1000 100 50 DEUDORES DIVERSOS   $660,000.00
1000 100 50 01 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $500,000.00
1000 100 50 01 001 ANDRES FUENTES $160,000.00
1000 100 50 01 002 ROSA MENDEZ $240,000.00
1000 100 50 01 003 MARIA FERNANDEZ $100,000.00
1000 100 50 02 TERCERAS PERSONAS $160,000.00
1000 100 50 02 001 SELENE AGUIRRE $160,000.00
1000 100 60 ALMACEN   $25,750.00
1000 100 60 01 500 KG DE HARINA $6,000.00
1000 100 60 02 400 KG DE AZUCAR $5,000.00
1000 100 60 03 50 KG DE MANTEQUILLA $2,000.00
1000 100 60 04 55 KG DE HUEVOS $1,500.00
1000 100 60 05 50 KG DE LEVADURA $2,000.00
1000 100 60 06 300 LITROS DE LECHE $3,000.00
1000 100 60 07 65 KG DE CHOCOLATE $1,800.00
1000 100 60 08 45 KG DE FRUTAS $1,750.00
1000 100 60 09 001 15 KG DE FRESAS $600.00
1000 100 60 10 002 15 KG DE CEREZAS $700.00
1000 100 60 11 003 5 KG DE PIÑA $150.00
1000 100 60 12 004 10 KG DE MANGO $300.00
1000 100 60 09 COLORANTES Y ESENCIAS $200.00
1000 100 60 09 001 ESENCIA DE VAINILLA $80.00
1000 100 60 09 002 COLORANTE DE FRESA $70.00
1000 100 60 09 003 ESENCIA DE CEREZA $60.00
1000 100 60 010 20 KG DE QUESO $2,500.00
1000 100 70 IVA ACREDITABLE   $4,120.00
IVA ACREDITABLE $4,120.00
SUMA DEL ACTIVO CIRCULANTE $4,635,650.00
1000 200 ACTIVO NO CIRCULANTE $2,457,677.00
1000 200 10 TERRENOS   $450,000.00
1000 200 10 01 TERRENO 1 $200,000.00
1000 200 10 02 TERRENO 2 $250,000.00
1000 200 20 EDIFICIOS   $800,000.00
EDIFICIO 1 $400,000.00
EDIFICIO 2 $400,000.00
1000 200 30 DEP. ACUM. DE EDIFICIOS   -$40,000.00
1000 200 40 MAQUINARIA Y EQUIPO   $700,000.00
1000 200 40 01 HORNOS $450,000.00
1000 200 40 02 AMASADORAS $250,000.00
1000 200 50 DEP.ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO   -$70,000.00
1000 200 60 MOBILIARIO Y EQUPO   $53,530.00
1000 200 60 01 MOLDES $300.00
1000 200 60 01 001 CHICO $50.00
1000 200 60 01 002 MEDIANO  $100.00
1000 200 60 01 003 GRANDE $150.00
1000 200 60 02 MESA DE TRABAJO $2,000.00
1000 200 60 03 REFRIGERADOR $7,000.00
1000 200 60 04 NEVERAS $24,000.00
1000 200 60 05 LICUADORAS $3,000.00
1000 200 60 06 BATIDORAS $900.00
1000 200 60 07 SILLAS  $2,500.00
1000 200 60 08 CUCHARAS $200.00
1000 200 60 08 001 CHICA $60.00
1000 200 60 08 002 MEDIANA $65.00
1000 200 60 08 003 GRANDE $75.00
1000 200 60 09 CUCHILLOS $250.00
1000 200 60 09 001 CHICO $70.00
1000 200 60 09 002 MEDIANO  $85.00
1000 200 60 09 003 GRANDE $95.00
1000 200 60 010 APARADOR $8,000.00
1000 200 60 011 REFRACTARIOS $5,000.00
1000 200 60 011 001 CHICOS $1,500.00
1000 200 60 011 002 MEDIANOS $1,600.00
1000 200 60 011 003 GRANDES $1,900.00
1000 200 60 012 VASIJA BAÑO MARIA $1,500.00
1000 200 60 013 RODILLOS $400.00
1000 200 60 013 001 CHICO $100.00
1000 200 60 013 002 MEDIANO $140.00
1000 200 60 013 003 GRANDE $160.00
1000 200 60 014 MANGA PASTELERA $350.00
1000 200 60 015 GRAMERA $550.00
1000 200 60 016 PELADOR DE FRUTA $300.00
CHICO  $80.00
MEDIANO $100.00
GRANDE $120.00
1000 200 60 017 CUCHARAS MEDIDORAS $130.00
1000 200 60 018 TAZAS MEDIDODRAS $150.00
DEP.ACUM. DE MOB. Y EQUIPO   -$5,353.00
1000 200 70 EQUIPO DE REPARTO   $400,000.00
1000 200 70 01 CAMIONETA $400,000.00
1000 200 80 DEP. ACUM. DE EQUIPO DE REPARTO   -$100,000.00
1000 200 90 EQUIPO DE TRANSPORTE   $320,000.00
1000 200 90 01 COCHE $300,000.00
1000 200 90 02 MOTOCICLETA $20,000.00
1000 200 100 DEP. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE   -$80,000.00
1000 200 110 EQUIPO DE COMPUTO   $15,000.00
1000 200 110 01 COMPUTADORA $15,000.00
1000 200 120 DEP.ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO   -$4,500.00
1000 200 130 GASTOS DE INSTALACION   $20,000.00
1000 200 130 01 LUZ $5,200.00
1000 200 130 02 AGUA $800.00
1000 200 130 03 INTERNET $8,000.00
1000 200 130 04 TELEFONO $6,000.00
1000 200 140 AMOR. ACUM. DE GASTOS DE INSTALACION   -$1,000.00
SUMA DEL ACTIVO NO CIRCULANTE $2,457,677.00
SUM DEL ACTIVO CIRCULANTE Y NO CIRCULANTE $7,093,327.00
2000 PASIVO   $4,730,807.00
2000 100 PASIVO A CORTO PLAZO
2000 100 10 PROVEEDORES   $1,880,000.00
2000 100 10 01 PROVEEDORES NACIONALES $1,380,000.00
2000 100 10 01 001 SUPER  HARINA $300,000.00
2000 100 10 01 002 FRUTIMEX $250,000.00
2000 100 10 01 003 MULTI AZUCARERA $380,000.00
2000 100 10 01 004 TIENDA DE ABARROTES $350,000.00
2000 100 10 01 005 GRANJERO $100,000.00
2000 100 10 02 PROVEEDORES EXTRANJEROS $500,000.00
2000 100 10 02 001 JOSE MARTINEZ $500,000.00
2000 100 20 DOCUMENTOS POR PAGAR   $1,700,500.00
2000 100 20 01 PAGARES $1,000,500.00
2000 100 20 01 001 SUPER HARINA $500,000.00
2000 100 20 01 002 MULTI AZUCARERA $400,500.00
2000 100 20 01 003 TIENDA DE ABARROTES $800,000.00
2000 100 30 ACREEDORES DIVERSOS   $30,000.00
2000 100 30 01 MASTER TELEVISION $30,000.00
2000 100 40 IVA TRASLADADO   $276,880.00
2000 100 40 01 IVA TRASLADADO $276,880.00
SUMA DE PASIVO A CORTO PLAZO $3,887,380.00
2000 200 PASIVO A LARGO PLAZO
2000 200 10 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO   $843,427.00
2000 200 10 01 DOCTOS X PAGAR A PROVEEDORES NACIONALES $500,927.00
2000 200 10 01 001 GRANJERO $300,500.00
2000 200 10 01 002 SUPER HARINA $200,427.00
2000 200 10 02 DOCTOS X PAGAR A PROVEEDORES EXTRANJEROS $342,500.00
2000 200 10 02 001 JOSE MARTINEZ $342,500.00
SUMA DE PASIVO A LARGO PLAZO $843,427.00
SUMA DE PASIVO A CORTO Y LARGO PLAZO $4,730,807.00
3000 CAPITAL CONTABLE   $2,362,520.00
3000 100 CAPITAL SOCIAL   $957,520.00
3000 100 10 INVERSIONISTAS NACIONALES $300,000.00
3000 100 10 01 MARIO DIAZ $400,000.00
3000 100 10 02 JOSE VAZQUEZ $257,520.00
3000 100 20 CAPITAL GANADO   $1,405,000.00
300' 100 20 01 CAPITAL GANADO $1,405,000.00
SUMA DE CAPITAL CONTABLE $2,362,520.00
SUMA DE PASIVO MAS CAPITAL $7,093,327.00
4000 RESULTADOS ACREEDORES   $1,580,000.00
4000 100 VENTAS   $960,000.00
4000 100 10 PASTELERIA DISNEY $50,000.00
4000 100 20 EVENTOS SORPRESAS $10,000.00
4000 100 30 SERVICIOS PASTELEROS $80,000.00
4000 100 40 CAFETERIA SUSY $120,000.00
4000 100 50 POSTECITOS LULU $150,000.00
4000 100 60 PUBLICO EN GENERAL $100,000.00
4000 100 70 MARIA DOMINGUEZ $130,000.00
4000 100 80 CAFÉ EL DICHO  $100,000.00
4000 100 90 JORGE ESTEBAN $70,000.00
4000 100 100 MARTIN BENITEZ $150,000.00
4000 200 REBAJAS SOBRE COMPRA   $300,000.00
4000 200 10 SUPER HARINA $180,000.00
4000 200 20 FRUTIMEZ $120,000.00
4000 300 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS   $320,000.00
4000 300 10 TIENDA DE ABARROTES $320,000.00
SUMA DE RESULTADOS ACREEDORAS $1,580,000.00
5000 RESULTADOS DEUDORAS   $630,000.00
5000 100 REBAJAS SOBRE VENTAS   $30,000.00
5000 100 10 PASTELERIA DISNEY $10,000.00
5000 100 20 PUBLICO EN GENERAL $20,000.00
5000 200 GASTOS DE ADMINISTRACION   $600,000.00
5000 200 10 SUELDOS Y SALARIOS $600,000.00
5000 200 10 01 CARLOS RUIZ $150,000.00
5000 200 10 02 SANDRA LOPEZ $150,000.00
5000 200 10 03 MELISA SANCHEZ $150,000.00
5000 200 10 04 CINDY HERNANDEZ $150,000.00
SUMA DE RESULTADOS DEUDORAS $630,000.00

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